第一章  總則

第一條  為了規(guī)范開明慈善基金會（以下簡稱“基金會”）的財務(wù)行為，加強財務(wù)管理，建立基金會管理工作的正常秩序，充分發(fā)揮基金使用效益，根據(jù)《中華人民共和國慈善法》、《中華人民共和國會計法》、《基金會管理條例》（國務(wù)院令[2004]第400號）、《民間非營利組織會計制度》（財政部財會[2004]7號）和本基金會章程，特制定本制度。

第二條  基金會財務(wù)管理工作在理事會領(lǐng)導(dǎo)下進行。

第三條  財務(wù)管理工作的基本職能是：遵守中華人民共和國的各項財經(jīng)方針、政策、法令、制度，維護財經(jīng)紀律，維護基金會財產(chǎn)的安全、完整，建立健全財務(wù)管理制度和規(guī)程，監(jiān)督檢查基金會各項基金的管理和預(yù)算執(zhí)行情況，通過做好記賬、算賬、報賬工作和分析，考核基金使用的效益，如實反映基金會的財務(wù)狀況，規(guī)范財務(wù)信息披露，參與基金會財務(wù)決策，對基金會經(jīng)濟活動的合法性、合理性進行監(jiān)督，促進基金會建設(shè)和事業(yè)發(fā)展。

第四條  財務(wù)管理是基金會管理工作的重要組成部分?；饡硎聲ω攧?wù)管理有領(lǐng)導(dǎo)、組織、監(jiān)察、監(jiān)督的責(zé)任。財會人員具體負責(zé)組織實施，并負責(zé)集中管理基金會的一切財務(wù)收支，認真執(zhí)行各項制度，奉公守法，履行職責(zé)。

第五條  基金會財務(wù)管理范圍

（一）接受捐贈的現(xiàn)金和實物、資金增值、各項合法收入；

（二）財務(wù)收支計劃；

（三）資金使用和運作；

（四）受委托代管的資金和資產(chǎn)；

（五）財產(chǎn)、物資資料管理；

（六）暫收暫付款管理；

（七）會計憑證和會計檔案管理；

（八）財務(wù)報告與財務(wù)分析；

（九）財務(wù)監(jiān)督和檢查。

第二章  財務(wù)管理體制

第六條  理事會是本基金會的決策機構(gòu)。理事會定期審議基金會財務(wù)報告，決定財務(wù)工作中的重大事項。理事長授權(quán)人員為財務(wù)負責(zé)人，負責(zé)基金會的財務(wù)日常管理工作。

第七條  財務(wù)人員必須在《民間非營利組織會計制度》的基礎(chǔ)上，依據(jù)基金會會計制度，依法進行會計核算，建立健全內(nèi)部會計監(jiān)督制度，保證會計資料合法、真實、準確、完整。財務(wù)人員調(diào)動工作或離職時，必須與接管人員辦理交接手續(xù)。

第八條  本基金會的財務(wù)活動依法接受業(yè)務(wù)主管單位、登記管理機關(guān)的監(jiān)督，每年接受財務(wù)審計。

第九條  基金會理事會換屆和更換法定代表人及秘書長之前，應(yīng)當(dāng)進行財務(wù)審計。

第十條  基金會接受捐贈現(xiàn)金和實物時，開具公益事業(yè)捐贈統(tǒng)一票據(jù)。專用票據(jù)的管理按國家相關(guān)規(guī)定及《開明慈善基金會捐贈票據(jù)管理制度》執(zhí)行。

第十一條  基金使用采用年度預(yù)算方式，年度預(yù)算方案經(jīng)理事會批準后執(zhí)行。

第三章 資金的使用和管理

第十二條  基金會接收捐贈，使用資金應(yīng)當(dāng)符合本基金會章程規(guī)定的宗旨。捐贈協(xié)議明確了具體使用方式的捐贈，根據(jù)捐贈協(xié)議約定使用。接受捐贈的物資無法用于符合本基金會宗旨的用途時，本基金會可以依法拍賣或者變賣，所得收入用于捐贈目的。

第十三條  基金會應(yīng)當(dāng)按照合法、安全、有效的原則，實現(xiàn)基金的保值、增值。

第十四條  基金會財產(chǎn)必須用于符合本基金會章程所規(guī)定的業(yè)務(wù)范圍，不得在會員中分配。

第十五條  捐贈人有權(quán)向本基金會查詢捐贈財產(chǎn)的使用、管理情況，并提出意見和建議。對于捐贈人的查詢，本基金會應(yīng)及時如實答復(fù)。本基金會違反捐贈協(xié)議使用捐贈財產(chǎn)的，捐贈人有權(quán)要求本基金會遵守捐贈協(xié)議或者向人民法院申請撤銷捐贈行為、解除捐贈協(xié)議。

第十六條  本基金會的財產(chǎn)和其他收入受法律保護，任何單位、個人不得侵占、私分、挪用。

第十七條  基金的具體使用辦法按本基金會章程規(guī)定執(zhí)行。

第四章  預(yù)算管理

第十八條  本基金會按照年度工作計劃和任務(wù)，本著資源統(tǒng)籌規(guī)劃、保障工作重點、收入支出協(xié)調(diào)的原則，堅持勤儉辦事的方針，編制年度財務(wù)預(yù)算。

第十九條 財務(wù)部根據(jù)年度工作計劃，編制各項目的“收入”、“業(yè)務(wù)活動成本”、“管理費用”等預(yù)算初稿，經(jīng)理事長和秘書長審核后，形成年度財務(wù)預(yù)算。年度財務(wù)預(yù)算經(jīng)理事會審議批準后執(zhí)行。

第二十條 財務(wù)部在編制年度財務(wù)預(yù)算時，收入預(yù)算參考上年預(yù)算執(zhí)行情況及業(yè)務(wù)發(fā)展計劃，合理預(yù)測制定；業(yè)務(wù)活動成本和管理費用根據(jù)項目特點和工作計劃，本著量入為出、厲行節(jié)約的原則，按基金會費用標準或工作量測算編制。

第二十一條 財務(wù)部須嚴格執(zhí)行財務(wù)預(yù)算。因工作計劃、工作內(nèi)容有較大調(diào)整，或者人員發(fā)生較大變化，需要調(diào)整預(yù)算時，由秘書長報理事長提交理事會審批。

第五章  收入管理

第二十二條  本基金會分類核算捐贈收入和捐贈以外的其他收入。

第二十三條  本基金會各項收入均納入年度財務(wù)預(yù)算統(tǒng)籌計劃。

第二十四條  本基金會各項收入均歸口由財務(wù)部統(tǒng)一管理和核算，并與捐贈人簽訂捐贈協(xié)議，嚴格捐贈票據(jù)及其他票據(jù)的使用和簽發(fā)。

第六章  支出管理

第二十五條  本基金會各項支出必須貫徹厲行節(jié)約和量力而行的原則，嚴格遵守各項財務(wù)制度和財經(jīng)法規(guī)。

第二十六條  辦公室必須按照理事會批準的年度預(yù)算和規(guī)定的開支范圍、標準，執(zhí)行資助支出和費用支出，并嚴格按照捐贈協(xié)議安排資助計劃。

第二十七條  上年末凈資產(chǎn)低于6000萬元高于800萬元（含本數(shù)）人民幣的，年度管理費用不得高于當(dāng)年總支出的百分之十三。

第二十八條  本基金會的費用支出按以下權(quán)限進行審批：

項目（計劃）在年度預(yù)算計劃內(nèi)的費用支出，理事長和秘書長根據(jù)理事會決議執(zhí)行批付；在年度預(yù)算計劃外的費用支出，10萬元以下支出，由秘書長提交理事長審批，秘書處告知理事會；10萬元及以上支出，經(jīng)理事長批準，由秘書處提請理事會審批。

第二十九條  受助人應(yīng)與基金會簽訂協(xié)議，約定資助方式、資助數(shù)額以及資金用途和使用方式，并在收到基金會資助的貨幣或物資后，向基金會出具收據(jù)。

第七章  成本（費用）管理

第三十條  成本核算的基本任務(wù)是反映項目管理、執(zhí)行和服務(wù)過程的各項耗費，并結(jié)合預(yù)測、計劃、控制、分析和考核，合理安排使用人力、物力、財力，降低成本（費用），改善項目管理，為基金會平穩(wěn)發(fā)展建立良好的基礎(chǔ)。

第三十一條  本基金會根據(jù)《民間非營利組織會計制度》制定相應(yīng)的成本（費用）核算辦法和核算制度。

第三十二條  有關(guān)成本（費用）核算的原始記錄、憑證、賬簿、費用匯總和分配表等資料，內(nèi)容必須完整、真實，記載和編制必須及時，如實反映項目在管理和服務(wù)過程中的各種耗費。

第三十三條  項目策劃、信息溝通、捐贈服務(wù)及捐款籌集等，需向捐贈人提供項目（活動）成本估算，由基金會會計人員與相關(guān)項目管理人員負責(zé)。在提交成本估算前，應(yīng)經(jīng)秘書長批準。項目成本（費用）估算，按照成本核算的原則和方法進行，必須提供可靠的人力、物資、費用支出的估算依據(jù)。

第八章  資產(chǎn)管理

第三十四條 資產(chǎn)管理包括固定資產(chǎn)管理、低值易耗品管理和、捐贈物資管理、無形資產(chǎn)管理和受托代理資產(chǎn)等。

第三十五條  資產(chǎn)管理實行統(tǒng)一核算、責(zé)任到人、物盡其用的原則；基金會資產(chǎn)的價值核算，嚴格執(zhí)行《民間非營利組織會計制度》相關(guān)規(guī)定；既要保證基金會事業(yè)發(fā)展的需要，又要防止物資積壓和損失浪費，最大限度地發(fā)揮資產(chǎn)的效益。

第三十六條  固定資產(chǎn)管理詳見《開明慈善基金會固定資產(chǎn)管理辦法》。

第三十七條  用于辦公或活動的低值易耗品由財務(wù)部負責(zé)統(tǒng)一采購，辦公室統(tǒng)一管理，建立“領(lǐng)用登記冊”，并按規(guī)定的日期辦理發(fā)放領(lǐng)用手續(xù)。在保證工作需要的前提下，降低材料和低值易耗品的庫存和消耗。

第三十八條  捐贈物資管理詳見《開明慈善基金會捐贈物資管理制度》。

第三十九條  無形資產(chǎn)管理，無形資產(chǎn)包括：專利權(quán)、非專利技術(shù)、商標權(quán)、著作權(quán)、土地使用權(quán)等。無形資產(chǎn)應(yīng)當(dāng)自取得當(dāng)月起在預(yù)計使用年限內(nèi)分期平均攤銷。

第四十條   基金會不得將本組織的名稱，公益項目品牌等其他應(yīng)當(dāng)用于公益目的的無形資產(chǎn)用于非公益目的。

第四十一條   受托代理資產(chǎn)。受托代理資產(chǎn)，是基金會從委托方收到受托資產(chǎn)，并按照委托人的意愿將資產(chǎn)轉(zhuǎn)贈給指定的其他組織或者個人，基金會本身并不擁有受托資產(chǎn)的所有權(quán)和使用權(quán)，它只是在交易過程中起中介作用。在業(yè)務(wù)活動中要嚴格區(qū)分受托代理資產(chǎn)和限定性收入的界限。受托代理資產(chǎn)不能開具捐贈票據(jù)，不能列入捐贈收入。

第九章  會計憑證和會計檔案的管理

第四十二條  會計檔案是記錄和反映基金會經(jīng)濟業(yè)務(wù)事項的重要歷史資料和證據(jù)。會計檔案包括會計憑證、會計賬簿、財務(wù)報告以及其他會計資料?；饡磺胸攧?wù)收支憑證包括收據(jù)及票證，由會計人員統(tǒng)一購買、統(tǒng)一編號、統(tǒng)一管理。

第四十三條  必須建立健全會計檔案管理制度，對各種會計憑證和檔案資料妥善保管。檔案的保管期限和要求，嚴格按照國家現(xiàn)行規(guī)定執(zhí)行。會計檔案由會計人員負責(zé)整理歸檔。

第四十四條  銷毀會計檔案須按規(guī)定程序?qū)徟Φ狡谖戳私Y(jié)的債權(quán)債務(wù)的原始憑證及其他未了事項的原始憑證不得銷毀，需單獨立卷保管到未了事項完結(jié)時。

第十章  財務(wù)監(jiān)督和檢查

第四十五條  基金會的財務(wù)監(jiān)督檢查工作由基金會監(jiān)事負責(zé)，必要時可提請審計部門檢查和審計。

第四十六條  為保證貫徹財務(wù)制度，維護財經(jīng)法規(guī)的嚴肅性，基金會要堅持實行內(nèi)部稽核、審計制度，進行定期和不定期的財務(wù)檢查。

第十一章  財務(wù)決算

第四十七條  年度財務(wù)決算是年度會計期間慈善項目和公益項目的收入及成本、資產(chǎn)質(zhì)量、財務(wù)效益等基本情況的綜合反映，是全面了解和掌握運營狀況的重要手段。

第四十八條  本基金會在進行財產(chǎn)清查、債權(quán)債務(wù)確認和資產(chǎn)質(zhì)量核實的基礎(chǔ)上，以年度內(nèi)發(fā)生的全部經(jīng)濟交易事項的會計賬簿為基本依據(jù)，認真組織財務(wù)決算編制和報表工作，做到賬表一致、賬賬一致、賬證一致、賬實一致。

第四十九條  本基金會嚴格按照《民間非營利組織會計制度》的規(guī)定編制財務(wù)報告，并接受會計師事務(wù)所的審計。

第五十條  本基金會年度財務(wù)報告對外披露須經(jīng)理事長批準。

第十二章  財務(wù)會計報告

第五十一條  財務(wù)報告是反映基金會財務(wù)狀況、業(yè)務(wù)活動情況和現(xiàn)金流量等的書面文件。財務(wù)會計報告分為年度財務(wù)會計報告和中期財務(wù)會計報告。以短于一個完整的會計年度期間（如半年度、季度和月度）編制的財務(wù)會計報告稱為中期財務(wù)會計報告。年度財務(wù)會計報告則是以整個會計年度為基礎(chǔ)編制的財務(wù)會計報告。本基金會會計報表包括資產(chǎn)負債表、業(yè)務(wù)活動表和現(xiàn)金流量表，同時包括會計報表附注、基金會采用的主要會計政策說明、會計報表中反映的重要項目的具體說明和未在會計報表中反映的重要信息的說明等。

第五十二條  基金會對外提供的財務(wù)會計報告應(yīng)當(dāng)依次編訂頁數(shù)，加具封面，裝訂成冊，加蓋公章。封面上應(yīng)當(dāng)注明：基金會名稱、統(tǒng)一社會信用代碼、組織形式、地址、報表所屬年度或中期、報出日期，并由基金會負責(zé)人和主管會計工作的負責(zé)人、會計機構(gòu)負責(zé)人（會計主管人員）簽名并蓋章。

第五十三條  本基金會建立定期財務(wù)信息披露制度，提供真實、及時、公允的財務(wù)會計信息，定期在基金會網(wǎng)站及相關(guān)媒體上公布審計報告和財務(wù)會計報告。

第十三章  附則

第五十四條  基金會會計人員持財政部門頒發(fā)的《會計證》上崗工作，未取得會計證的人員，不得從事專職財會工作。會計人員應(yīng)當(dāng)具備必要的專業(yè)知識和專業(yè)技能，熟悉國家有關(guān)法律、法規(guī)、規(guī)章和國家統(tǒng)一的財務(wù)會計制度，遵守職業(yè)道德。

第五十五條  基金會所有理事及工作人員要嚴格遵守和執(zhí)行本財務(wù)管理制度。

第五十六條  本財務(wù)管理制度由基金會理事會負責(zé)解釋。

第五十七條  本財務(wù)管理制度自理事會通過之日實行。